Impôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)

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Vous disposez d'un produit d'épargne retraite ? Dans certains cas, vous pouvez déduire les cotisations versées de votre revenu net global. Pour en bénéficier, vous devez indiquer le montant des cotisations versées sur votre déclaration de revenus. Nous vous indiquons les règles à connaître pour les cotisations d'épargne retraite versées en 2024 et en 2025.

Les produits d'épargne retraite sont des produits d'épargne . à long terme

Pendant la phase d'investissement, vous pouvez, dans certains cas, que vous versez. déduire les cotisations

Vous devrez attendre votre départ en retraite (sauf ) pour percevoir une ou un . Ces sommes seront alors . cas de déblocage exceptionnel rente viagère capital imposables

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

  • (aussi appelé ) Plan d'épargne retraite (PER) individuel Perin

  • (Pere) Plan d'épargne retraite d'entreprise

  • (Pereco, aussi appelé ) Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif Perecol

  • (Pero) Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire

  • (Perp) Plan d'épargne retraite populaire

  • (Perco). Plan d'épargne retraite collectif

Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :

  • Préfon pour les agents de la fonction publique

  • Complément retraite mutualiste Corem

  • Complément retraite des hospitaliers CGOS.

Attention

Certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement concernés ( ou par exemple). déductibles des revenus professionnels bénéfices industriels et commerciaux - BIC bénéfices on commerciaux - BNC

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez . volontairement à titre individuel

À savoir

Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles . Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite. dans des conditions particulières

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, fixé pour chaque membre du . dans la limite d'un plafond foyer fiscal

Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.

Les sommes versées en 2024 sont déductibles de vos revenus imposables de 2024 (déclaration en 2025).

Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le . reporter sur les 3 années suivantes

Exemple

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2023, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, 2025 ou 2026.

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, 2026 ou 2027.

Le montant du plafond dépend de votre situation :

Votre plafond personnalisé est calculé par les services fiscaux en plusieurs étapes.

Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à de vos revenus d’activité (nets de frais professionnels) de 2023 (avec un maximum de ), ou à si ce montant est plus élevé. 10 % 35 194 € 4 399 €

Ce montant est des éléments suivants : réduit

  • Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)

  • Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu

  • Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé , du plus ancien au plus récent. majoré au cours des 3 années précédentes

Exemple

Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2022 et en 2023.

Vos cotisations de 2024 sont déduites en priorité de votre plafond de 2024.

Le montant qui dépasse votre plafond de 2024 est déduit de la part restante de votre plafond de 2022, puis de la part restante de votre plafond de 2023.

Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2024 est indiqué 2024 (sur les revenus 2023). sur votre avis d'impôt

Il est aussi imprimé sur votre déclaration de revenus.

Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2023 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

Le plafond est de . 4 399 €

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé , du plus ancien au plus récent. majoré au cours des 3 années précédentes

Exemple

Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2022 et en 2023.

Vos cotisations de 2024 sont déduites en priorité de votre plafond de 2024.

Le montant qui dépasse votre plafond de 2024 sera déduit de la part restante de votre plafond de 2022, puis de la part restante de votre plafond de 2023.

Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2024 est indiqué 2024 (sur les revenus 2023). sur votre avis d'impôt

Il correspond à l’addition du plafond calculé pour vos revenus 2023 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

À savoir

Des s'appliquent pour les travailleurs indépendants. règles particulières

Les cotisations d'épargne retraite versées en 2024 sont à déclarer en 2025.

Les cotisations versées sont à indiquer dans la partie de votre déclaration de revenus. Charges déductibles (épargne retraite)

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

  • (aussi appelé ) Plan d'épargne retraite (PER) individuel Perin

  • (Pere) Plan d'épargne retraite d'entreprise

  • (Pereco, aussi appelé ) Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif Perecol

  • (Pero) Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire

  • (Perp) Plan d'épargne retraite populaire

  • (Perco). Plan d'épargne retraite collectif

Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :

  • Préfon pour les agents de la fonction publique

  • Complément retraite mutualiste Corem

  • Complément retraite des hospitaliers CGOS.

Attention

Certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement concernés ( ou par exemple). déductibles des revenus professionnels bénéfices industriels et commerciaux - BIC bénéfices on commerciaux - BNC

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez . volontairement à titre individuel

À savoir

Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles . Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite. dans des conditions particulières

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, fixé pour chaque membre du . dans la limite d'un plafond foyer fiscal

Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.

Les sommes versées en 2025 sont déductibles de vos revenus imposables de 2025 (déclaration en 2026).

Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le . reporter sur les 3 années suivantes

Exemple

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, vous pourrez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, 2026 ou 2027.

Si vous n'utilisez votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, vous pourrez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2026, 2027 ou 2028.

Le montant du plafond dépend de votre situation :

Votre plafond personnalisé est calculé par les services fiscaux en plusieurs étapes.

Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à de vos revenus d’activité (nets de frais professionnels) de 2024 (avec un maximum de ), ou à si ce montant est plus élevé. 10 % 35 194 € 4 637 €

Ce montant est des éléments suivants : réduit

  • Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)

  • Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu

  • Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé , du plus ancien au plus récent. majoré au cours des 3 années précédentes

Exemple

Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.

Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2025 est indiqué 2025 (sur les revenus 2024). sur votre avis d'impôt

Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

Le plafond est de . 4 637 €

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé , du plus ancien au plus récent. majoré au cours des 3 années précédentes

Exemple

Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.

Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2025 est indiqué 2025 (sur les revenus 2024). sur votre avis d'impôt

Il correspond à l’addition du plafond calculé pour vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

À savoir

Des s'appliquent pour les travailleurs indépendants. règles particulières

Les cotisations d'épargne retraite versées en 2025 seront à déclarer en 2026.

Les cotisations versées seront à indiquer dans la partie de votre déclaration de revenus. Charges déductibles (épargne retraite)

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Cette rubrique est réalisée en partenariat avec www.service-public.fr

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