Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?

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Le barème sert au . calcul de votre impôt

Il est . progressif

Il comporte , qui correspondent chacune à un , qui varie de à . plusieurs tranches de revenu taux d'imposition différent 0 % 45 %

Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du , c'est-à-dire de votre nombre de parts, qui dépend de votre situation et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal. quotient familial

À noter

Le barème de l'impôt est fixé . Par exemple, le barème de 2025 (applicable aux revenus de 2024) est fixé par loi de finances pour 2025. chaque année

Barème progressif applicable aux revenus de 2023

Tranches de revenus

Taux d'imposition de la tranche de revenu

Jusqu'à 11 294 €

0 %

De à  11 295 € 28 797 €

11 %

De  à   28 798 € 82 341 €

30 %

De   à 82 342 € 177 106 €

41 %

Plus de 177 106 €

45 %

Le (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la de vos revenus. taux marginal d’imposition tranche la plus élevée

Le est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la . taux moyen d’imposition part que représente votre impôt dans vos revenus

À noter

L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le . plafonnement du quotient familial

Nous vous présentons quelques exemples de calcul :

Un (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de , sans aucune réduction ni déduction. célibataire 30 000 €

Son quotient familial est de . 30 000 €

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à : 11 294 € 0 %

  • De à   : ( - ) × = × = 11 295 € 28 797 € 28 797 € 11 294 € 11 % 17 503 € 11 % 1 925,33 €

  • De à : ( - ) x = × = . 28 798 € 30 000 € 30 000 € 28 797 € 30 % 1 203 € 30 % 360,90 €

Son impôt brut est de : + + = . 0 € 1 925,33 € 360,90 € 2 286,23 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 30 % 30 %

Un (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé sans enfant 60 000 €

Son quotient familial est de  : = . 60 000 € 2 30 000 €

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à  : 11 294 € 0 %

  • De à   : ( - ) × = × = 11 295 € 28 797 € 28 797 € 11 294 € 11 % 17 503 € 11 % 1 925,33 €

  • De à : ( - ) x = × = . 28 798 € 30 000 € 30 000 € 28 797 € 30 % 1 203 € 30 % 360,90 €

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = . 0 € 1 925,33 € 360,90 € 2 286,23 €

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de  × , soit . 2 286,23 € 2 4 572,46 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 30 % 30 %

Un (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé sans enfant 90 000 €

Son quotient familial est de  : = . 90 000 € 2 45 000 €

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à  : 11 294 € 0 %

  • De à   : ( - ) × = × = 11 295 € 28 797 € 28 797 € 11 294 € 11 % 17 503 € 11 % 1 925,33 €

  • De à : ( - ) x = × = . 28 798 € 45 000 € 45 000 € 28 797 € 30 % 16 203 € 30 % 4 860,90 €

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = . 0 € 1 925,33 € 4 860,90 € 6 786,23 €

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de  × , soit . 6 786,23 € 2 13 572,46 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 30 % 30 %

Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé avec 1 enfant 2,5 60 000 €

Son quotient familial est de  : = . 60 000 € 2,5 24 000 €

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à  : 11 294 € 0 %

  • De à : ( - ) x = × = . 11 295 € 24 000 € 24 000 € 11 294 € 11 % 12 706 € 11 % 1 397,66 €

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.

Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : x , soit . 1 397,66 € 2,5 3 494,10 €

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ). 1 759 € plafonnement du quotient familial

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 60 000 € 4 572,46 €

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ). 1 078,31 € 4 572,46 € 3 494,15 €

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de . 1 759 €

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de . 3 494,10 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 11 % 11 %

Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé avec 1 enfant 2,5 90 000 €

Son quotient familial est de  : = . 90 000 € 2,5 36 000 €

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à  : 11 294 € 0 %

  • De à   : ( - ) × = × = 11 295 € 28 797 € 28 797 € 11 294 € 11 % 17 503 € 11 % 1 925,33 €

  • De à : ( - ) x = × = . 28 798 € 36 000 € 36 000 € 28 797 € 30 % 7 203 € 30 % 2 160,90 €

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = . 0 € 1 925,33 € 2 160,90 € 4 086,23 €

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.

Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de × , soit . 4 086,23 € 2,5 10 215,57 €

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ). 1 759 € plafonnement du quotient familial

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 90 000 € 13 572,46 €

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ). 3 356,89 € 13 572,46 € 10 215,57 €

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de ( - ). 1 597,89 € 3 356,89 € 1 759 €

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de ( + ). 11 833,71 € 10 235,82 € 1 597,89 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 30 % 30 %

Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé avec 2 enfants 3 60 000 €

Son quotient familial est de  : = . 60 000 € 3 20 000 €

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à  : 11 294 € 0 %

  • De à : ( - ) x = × = . 11 295 € 20 000 € 20 000 € 11 294 € 11 % 8 706 € 11 % 957,66 €

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.

Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de : x , soit . 957,66 € 3 2 872,98 €

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de ( x 2) pour ses 2 enfants (c'est le ). 3 518 € 1 759 € plafonnement du quotient familial

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 60 000 € 4 572,46 €

Ainsi, l'avantage lié aux 2 enfants est de ( - ). 1 699,48 € 4 572,46 € 2 872,98 €

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de . 3 518 €

Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de . 2 872,98 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 11 % 11 %

Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de . couple marié ou pacsé avec 2 enfants 3 90 000 €

Son quotient familial est de  : = . 90 000 € 3 30 000 €

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à  : 11 294 € 0 %

  • De à   : ( - ) × = × = 11 295 € 28 797 € 28 797 € 11 294 € 11 % 17 503 € 11 % 1 925,33 €

  • De à : ( - ) x = × = . 28 798 € 30 000 € 30 000 € 28 797 € 30 % 1 203 € 30 % 360,90 €

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = . 0 € 1 925,33 € 360,90 € 2 286,23 €

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.

Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de  × , soit . 2 286,23 € 3 6 858,69 €

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de ( x 2) pour ses 2 enfants (c'est le ). 3 518 € 1 759 € plafonnement du quotient familial

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 90 000 € 13 572,46 €

Ainsi, l'avantage lié aux enfants est de ( - ). 6 713,77 € 13 572,46 € 6 858,69 €

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de ( - ). 3 195,77 € 6 713,77 € 3 518 €

Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de ( + ). 10 054,46 € 6 858,69 € 3 195,77 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 30 % 30 %

Un avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de . parent isolé 30 000 €

Son quotient familial est de  : = . 30 000 € 2 15 000 €

  • Jusqu'à : 11 294 € 0 %

  • De à   : ( - ) x = x = . 11 295 € 15 000 € 15 000 € 11 294 € 11 % 3 706 € 11 % 407,66 €

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.

: l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée. À noter 

L'impôt brut de la famille est de : x , soit . 407,66 € 2 815,32 €

Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ). 4 149 € plafonnement du quotient familial

Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 30 000 € 2 286,23 €

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ). 1 470,91 € 2 286,23 € 815,32 €

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de . 4 149 €

Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de . 815,32 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 11 % 11 %

Un avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de . parent isolé 30 000 €

Son quotient familial est de  : = . 30 000 € 2,5 12 000 €

  • Jusqu'à : 11 294 € 0 %

  • De à   : ( - ) x = x = . 11 295 € 12 000 € 12 000 € 11 294 € 11 % 706 € 11 % 77,66 €

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.

: l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée. À noter 

L'impôt brut de la famille est de : x , soit . 77,66 € 2,5 194,15 €

Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de ( + ) pour ses 2 enfants (c'est le ). 5 908 € 4 149 € 1 759 € plafonnement du quotient familial

Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de . 30 000 € 2 286,23 €

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ). 2 092,08 € 2 286,23 € 194,15 €

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de . 5 908 €

Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de . 194,15 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à . 11 % 11 %

Attention

Le barème n'est qu'un élément du . Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer grâce au simulateur des services fiscaux. calcul de l'impôt sur le revenu

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