Paiement des droits de succession

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Vous bénéficiez d'un héritage et vous vous demandez quand et comment payer les droits de succession ? L'impôt est à régler au moment de la déclaration de succession. Mais vous pouvez demander des délais de paiement sous conditions. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Vous devez payer les droits de succession si vous êtes ou du défunt, . héritier légataire sauf si vous êtes exonéré

Les sont solidaires du paiement des droits. héritiers

Cela signifie que les services fiscaux peuvent réclamer la totalité des droits dus par l'ensemble des héritiers à un seul d'entre eux.

Dans ce cas, l'héritier qui paie les droits peut par la suite se retourner contre les autres héritiers.

Toutefois, cela ne vous concerne pas si vous êtes exonéré de droits de succession.

La solidarité n'existe pas entre les héritiers et les , ni entre les légataires. légataires

Si vous êtes , les services fiscaux peuvent donc vous demander uniquement les droits dus sur votre part de la succession. légataire

Vous devez payer les droits de succession au moment du dépôt de la . déclaration de succession

Vous pouvez demander un délai dans certaines situations.

Vous pouvez demander des délais de paiement.

Les 2 systèmes suivants existent :

  • Paiement fractionné

  • Paiement différé

Pour en bénéficier, vous devrez remplir les suivantes : 2 obligations

  • Offrir des garanties

  • Verser des intérêts

Le paiement fractionné des droits permet de les acquitter . en plusieurs versements d'un même montant

Ces versements se fontaprès l’expiration du délai imparti pour souscrire la déclaration de succession. Le nombre de versements est limité à 3. sur une période maximale d'un an

La période maximale est portée à la succession comporte au moins s (par exemple, immeubles, objets d’arts, valeurs mobilières non cotées). Le nombre de versements est limité à 7. 3 ans si 50 % de biens non liquide

À noter

Dans le cas d'une transmission d'entreprise, vous pouvez, sous certaines conditions, demander à fractionner le paiement des droits pendant 10 ans (après les 5 ans de paiement différé).

Dans certaines situations, vous pouvez différer le paiement des droits de succession.

C'est possible notamment dans les  : cas suivants

  • La succession comporte des biens en nue-propriété

  • Le conjoint survivant a opté pour le droit viager d'habitation et d'usage

  • La succession donne lieu à l' d’une exploitation agricole attribution préférentielle

Le paiement différé s'applique aux droits de succession dus pour les biens concernés. uniquement

À noter

Dans le cas d'une transmission d'entreprise, vous pouvez, sous certaines conditions, différer le paiement des droits pendant 5 ans.

Le report d’imposition cesse notamment dans les cas suivants :

  • 6 mois après la réunion de l’ à la nue-propriété (par exemple en cas de décès de l') usufruit usufruitier

  • En cas de vente de la nue-propriété ou du bien

Si vous souhaitez bénéficier d'un paiement différé ou fractionné, vous devez auprès des services fiscaux. déposer une demande

À savoir

de tous les héritiers est nécessaire pour bénéficier d'un paiement différé ou fractionné. En effet, les héritiers qui ont payé comptant leurs droits de succession restent des droits dont le paiement est différé ou fractionné. L'accord exprès solidaires

Vous devez faire la demande à votre . par lettre jointe déclaration de succession

En pratique, les démarches sont effectuées chargé de la succession. avec le concours du notaire

Les services fiscaux doivent vous répondre dans les 2 mois (à compter de la réception de votre demande).

En cas d'accord, vous devrez dans un délai de 4 mois. présenter vos garanties

La garantie peut être une sur un bien immobilier, par exemple. hypothèque

Pour bénéficier d'un paiement différé ou fractionné, vous devrez aussi . payer des intérêts

Le taux est indiqué dans l'autorisation de paiement fractionné ou différé.

Vous pouvez payer les droits de succession par les moyens suivants :

  • Espèces (jusqu'à ) 300 €

  • Chèque

  • Carte bancaire

  • Virement

  • Valeurs du Trésor sous certaines conditions

Le paiement peut aussi s'effectuer par un don à l'État.

En savoir plus sur les conditions du don à l'État

Le don à l'État nécessite une autorisation ministérielle.

Il est possible si les droits à payer atteignent au moins . 10 000 €

Il peut s'agir notamment des biens suivants :

  • Œuvres d'art

  • Livres ou objets de collection ayant un intérêt exceptionnel

  • Immeubles situés en zones d'intervention du Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres

  • Bois, forêts ou espaces naturels pouvant être incorporés au domaine forestier de l'État

Les pénalités suivantes sont appliquées :

  • Intérêt de retard ( par mois, soit par an) 0,20 % 2,4 %

  • Majoration (de à , selon la situation) 10 % 80 %

À savoir

Si vous bénéficiez d'un paiement fractionné des droits de succession, tout retard vous en fait perdre le bénéfice. Les services fiscaux pourront exiger le paiement de la totalité de la somme restant due.

Et aussi sur service-public.fr

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Où s'informer ?

Textes de référence

Pour en savoir plus

Mise à jour le F36432

Cette rubrique est réalisée en partenariat avec www.service-public.fr

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