Impôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)

Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024

Cette page est à jour au 1 janvier 2025. er

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1 janvier 2025. er

La autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025. loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale

Si la loi de finances pour 2025 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi au Journal officiel.

Vous disposez d'un produit d'épargne retraite ? Dans certains cas, vous pouvez déduire les cotisations versées de votre revenu net global. Pour en bénéficier, vous devez indiquer le montant des cotisations versées sur votre déclaration de revenus. Nous vous indiquons les règles à connaître.

Les produits d'épargne retraite sont des produits d'épargne . à long terme

Pendant la phase d'investissement, vous pouvez, dans certains cas, que vous versez. déduire les cotisations

Vous devrez attendre votre départ en retraite (sauf ) pour percevoir une ou un . Ces sommes seront alors . cas de déblocage exceptionnel rente viagère capital imposables

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

  • Plan d'épargne retraite (PER) individuel

  • (Pere) Plan d'épargne retraite d'entreprise

  • (Pereco) Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif

  • (Pero) Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire

  • (Perp) Plan d'épargne retraite populaire

  • (Perco). Plan d'épargne retraite collectif

Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :

  • Préfon pour les agents de la fonction publique

  • Complément retraite mutualiste Corem

  • Complément retraite des hospitaliers CGOS.

Attention

Certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement concernés ( ou par exemple). déductibles des revenus professionnels bénéfices industriels et commerciaux - BIC bénéfices on commerciaux - BNC

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez . volontairement à titre individuel

À savoir

Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles . Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite. dans des conditions particulières

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, fixé pour chaque membre du . dans la limite d'un plafond foyer fiscal

Par exemple, les sommes versées en 2024 sont déductibles de vos revenus imposables de 2024 (déclaration en 2025). Les sommes versées en 2025 seront déductibles de vos revenus imposables de 2025 (déclaration en 2026).

À savoir

Le plafond disponible pour les cotisations versées en 2025 est indiqué 2024. sur votre avis d'impôt

Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le reporter sur les 3 années suivantes.

Exemple

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2023, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, 2025 ou 2026.

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, 2026 ou 2027.

Le montant du plafond dépend de votre situation :

Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à des salaires et traitements déclarés sur votre déclaration de revenus 2024. 10 %

Le montant du plafond est de et de . au minimum 4 637 € au maximum 37 094 €

Le montant du plafond est des éléments suivants : réduit

  • Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)

  • Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu

  • Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé , du plus ancien au plus récent. majoré au cours des 3 années précédentes

Exemple

Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.

Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

À savoir

Les versements dans un de sommes issues de l'épargne salariale (intéressement, participation, abondements employeurs) sont exonérés d'impôt sur le revenu. PER

Le plafond est égal à des revenus professionnels (, , ) déclarés sur la déclaration de revenus 2024. 10 % BIC BNC BA

Le montant du plafond est au de et au de . minimum 4 637 € maximum 37 094 €

Le montant du plafond est aux régimes facultatifs des non-salariés et des gérants, pour leur montant déductible du résultat professionnel, compte non tenu de leur fraction correspondant à de la quote-part du bénéfice imposable comprise entre une fois et 8 fois le montant annuel du plafond de la sécurité sociale. réduit des cotisations 15 %

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé , du plus ancien au plus récent. majoré au cours des 3 années précédentes

Exemple

Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.

Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

Le plafond est de . 4 637 €

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé majoré au cours des 3 années précédentes.

Par exemple, si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2024, vous pouvez utiliser la part restante pour augmenter votre plafond de déduction en 2025.

Les cotisations versées sont à indiquer dans la partie de votre déclaration de revenus. Charges déductibles (épargne retraite)

Où s'informer ?

Services en ligne et formulaires

Mise à jour le F14709

Cette rubrique est réalisée en partenariat avec www.service-public.fr

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