Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée
Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024
Cette page est à jour au 1 janvier 2025. er
Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.
Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1 janvier 2025. er
La autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025. loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale
Si la loi de finances pour 2025 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi au Journal officiel.
Les revenus que vous tirez de la location de locaux meublés, en tant que (LMNP), sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Ils doivent être déclarés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Les règles diffèrent selon qu'il s'agit des revenus de ou de ceux perçus en . Nous vous présentons les informations à connaître. loueur en meublé non professionnel 2024 2025
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si suivantes est remplie : au moins l'une des 2 conditions
-
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre sont inférieures à foyer fiscal 23 000 €
-
Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres ...). BIC
L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :
Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé (LMNP). non professionnel
Ce sont des (BIC). bénéfices industriels et commerciaux
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins des 2 conditions suivantes est remplie : l'une
-
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre sont inférieures à foyer fiscal 23 000 €
-
Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres ...). BIC
Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
-
Déficits retirés de la location meublée
-
Plus-values immobilières.
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans. location meublée professionnelle
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel. plus-values immobilières des particuliers
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de . En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des . cotisations sociales prélèvements sociaux
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC. occasionnelle
Toutefois, vous êtes si vous remplissez les : exonéré 2 conditions suivantes
-
Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
-
Les revenus perçus ne dépassent pas TTC par an. 760 €
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC. habituelle
Toutefois, vous les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. n'avez pas à déclarer
Ce dispositif est ouvert jusqu'au 31 décembre 2026.
La ou les pièces louées doivent constituer la . résidence principale du locataire
Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) : loyer annuel
-
en Île-de-France 206 €
-
dans les autres régions. 152 €
Exemple
Pour une chambre de 10 m en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à pour une année. Soit un maximum de par mois. 2 2 060 € 171 €
En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime et le régime d'imposition applicable de plein droit dit de . micro-BIC bénéfice réel
Le micro-BIC vous donne droit à un . abattement
Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges.
Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vos recettes annuelles , le régime (micro-entreprise) s'applique. ne dépassent pas 77 700 € micro-BIC
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de . 50 %
Les charges être déduites. ne peuvent pas
Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt. 305 €
Si vos recettes annuelles , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de . ne dépassent pas 77 700 € bénéfice réel
L'option devait être exercée avant 2024 des revenus 2023 (au printemps 2024). la date limite de dépôt de la déclaration
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
Si vos recettes annuelles sont supérieures à en 2024, le régime dit de (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique. 77 700 € bénéfice réel
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
À savoir
Si c'est la 1 ou la 2 année que vos recettes annuelles dépassent , vous pouvez bénéficier du régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. re e 77 700 € micro-BIC abattement forfaitaire 50 %
Le mode d'imposition varie selon que le meublé de tourisme est ou non classé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme non classé, et que vos recettes annuelles perçues en 2024 , le régime (micro-entreprise) s'applique. ne dépassent pas 77 700 € micro-BIC
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . abattement forfaitaire 50 %
Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt. 305 €
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçues en 2024 , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de . ne dépassent pas 77 700 € bénéfice réel
L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2023 (au printemps 2024).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme et que vos recettes annuelles perçues en 2024 dépassent , le régime dit de s'applique. 77 700 € bénéfice réel
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en de vos revenus. déduisant les frais et charges
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
À savoir
Si c'est la 1 ou la 2 année que vous dépassez le plafond de , vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. re e 77 700 € abattement forfaitaire 50 %
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2024 , le régime (micro-entreprise) s'applique. ne dépassent pas 188 700 € micro-BIC
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. 71 %
Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt. 305 €
À savoir
La location d'un gîte rural donne droit au régime micro-BIC uniquement s'il est classé meublé de tourisme.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2024 , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de . ne dépassent pas 188 700 € bénéfice réel
L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2023 (au printemps 2024).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2024 dépassent , le régime dit de s'applique. 188 700 € bénéfice réel
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
À savoir
Si c'est la 1 ou la 2 année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. re e 71 %
Si vous relevez du régime (micro-entreprise), vous devez indiquer le montant brut de vos recettes sur votre déclaration de revenus en ligne ou avec le . micro-BIC formulaire n°2042 C-PRO
Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'. Cette formalité est gratuite. Insee
Elle doit être réalisée en ligne sur le . guichet des formalités des entreprises
Services en ligne et formulaires
-
Guichet des formalités des entreprises
Institut national de la propriété industrielle (Inpi)
Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre . déclaration complémentaire de revenus
Pour effectuer votre , consultez les documents suivants : déclaration de revenus
-
sur les loueurs en meublé non professionnels Dépliant d'informations
-
Notice explicative de la déclaration de revenus
Les cases à cocher sont indiquées dans la . brochure pratique de l'impôt sur le revenu
Vous devez remplir le et reporter les montants sur votre déclaration de revenus . formulaire n°2031-SD n°2042 C-PRO
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées Cerfa n°11222
Ministère chargé des finances
Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'. Cette formalité est gratuite. Insee
Elle doit être réalisée en ligne sur le . guichet des formalités des entreprises
Services en ligne et formulaires
-
Guichet des formalités des entreprises
Institut national de la propriété industrielle (Inpi)
Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre . déclaration complémentaire de revenus
Pour effectuer votre , consultez les documents suivants : déclaration de revenus
-
sur les loueurs en meublé non professionnels Dépliant d'informations
-
Notice explicative de la déclaration de revenus
Les cases à cocher sont indiquées dans la . brochure pratique de l'impôt sur le revenu
À noter
si vous louez un bien en meublé à une clientèle y effectuant un séjour de courte durée (à la journée, à la semaine ou au mois) et n'en faisant pas son , si vos recettes annuelles sont supérieures à . domicile vous devez payer des cotisations sociales 23 000 €
Le paiement de la dépend de votre situation, en particulier du lieu et de l'utilisation personnelle du bien loué. cotisation foncière des entreprises
Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous devez ou non à régler cet impôt.
Où s'informer ?
L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :
Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins des 2 conditions suivantes est remplie : l'une
-
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre sont inférieures à foyer fiscal 23 000 €
-
Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres ...). BIC
Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
-
Déficits retirés de la location meublée
-
Plus-values immobilières.
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans. location meublée professionnelle
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel. plus-values immobilières des particuliers
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de . En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des . cotisations sociales prélèvements sociaux
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC. occasionnelle
Toutefois, vous êtes si vous remplissez les : exonéré 2 conditions suivantes
-
Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
-
Les revenus perçus ne dépassent pas TTC par an. 760 €
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC. habituelle
Toutefois, vous les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. Ce dispositif est ouvert n'avez pas à déclarer jusqu'au 31 décembre 2026.
La ou les pièces louées doivent constituer la . Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier. résidence principale du locataire
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) : loyer annuel
-
en Île-de-France (en 2024) 206 €
-
dans les autres régions (en 2024). 152 €
Exemple
Pour une chambre de 10 m en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à pour une année. Soit un maximum de par mois. 2 2 060 € 171 €
En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime et le régime d'imposition applicable de plein droit dit de . micro-BIC bénéfice réel
Le micro-BIC vous donne droit à un . Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges. abattement
Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vos recettes annuelles , le régime (micro-entreprise) s'applique. ne dépassent pas 77 700 € micro-BIC
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de . 50 %
Les charges être déduites. ne peuvent pas
Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt. 305 €
Si vos recettes annuelles , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de . ne dépassent pas 77 700 € bénéfice réel
L'option doit être exercée avant 2025 des revenus 2024 (au printemps 2025). la date limite de dépôt de la déclaration
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
Si vos recettes annuelles sont supérieures à en 2025, le régime dit de (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique. 77 700 € bénéfice réel
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
À savoir
Si c'est la 1 ou la 2 année que vos recettes annuelles dépassent , vous pouvez bénéficier du régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. re e 77 700 € micro-BIC abattement forfaitaire 50 %
Le mode d'imposition varie selon que le meublé de tourisme est ou non classé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme non classé, et que vos recettes annuelles perçues en 2025 , le régime (micro-entreprise) s'applique. ne dépassent pas 15 000 € micro-BIC
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . abattement forfaitaire 30 %
Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt. 305 €
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçues en 2025 , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de . ne dépassent pas 15 000 € bénéfice réel
L'option doit être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2024 (au printemps 2025).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme et que vos recettes annuelles perçues en 2025 dépassent , le régime dit de s'applique. 15 000 € bénéfice réel
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant es frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
À savoir
Si c'est la 1 ou la 2 année que vous dépassez le plafond de , vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. re e 15 000 € abattement forfaitaire 30 %
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2025 , le régime (micro-entreprise) s'applique. ne dépassent pas 77 700 € micro-BIC
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. 50 %
Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt. 305 €
À savoir
La location d'un gîte rural donne droit au régime micro-BIC uniquement s'il est classé meublé de tourisme.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2025 , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de . ne dépassent pas 77 700 € bénéfice réel
L'option doit être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2024 (au printemps 2025).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2025 dépassent , le régime dit de s'applique. 77 700 € bénéfice réel
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles). l'amortissement
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. vous constatez un déficit le déduire de vos revenus de location meublée
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
À savoir
Si c'est la 1 ou la 2 année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites. re e 71 %
Les revenus que vous percevez en 2025 seront à déclarer en avril 2026.
Le paiement de la dépend de votre situation, en particulier du lieu et de l'utilisation personnelle du bien loué. cotisation foncière des entreprises
Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous devrez ou non à régler cet impôt.
Où s'informer ?
Et aussi sur service-public.fr
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Impôt sur le revenu - Revenus locatifs (location non meublée)
Argent - Impôts - Consommation -
Chambres d'hôtes (et table d'hôtes)
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Mettre en location sa résidence secondaire (en faire un meublé de tourisme)
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Mettre en location sa résidence principale (en faire un meublé de tourisme)
Loisirs - Sports - Culture -
Cotisation foncière des entreprises (CFE)
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Où s'informer ?
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Pour des informations générales
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Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
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Ministère chargé des finances
Textes de référence
- Code général des impôts : articles 34 à 35 A
Définition des bénéfices industriels et commerciaux (article 34) - Code général des impôts : articles 35 bis et 35 ter
Exonérations pour les locations meublées (article 35 bis) - Code général des impôts : article 50-0
Régime des micro-entreprises - Code général des impôts : article 155
- Loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024 visant à renforcer les outils de régulation des meublés de tourisme à l'échelle locale
- Bofip-Impôts n°BOI-BIC-CHAMP-40 relatif à la location en meublé
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Déclaration des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) [Déclaration 2024 des revenus 2023] Cerfa n°11085
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Brochure pratique 2024 - Déclaration des revenus de 2023
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Impôt sur le revenu : dépliants d'information
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Cette rubrique est réalisée en partenariat avec www.service-public.fr